0.05%p 낮추는 재산세 특례세율, 공시가격 9억 이하 1주택자 세금 계산법

9월 13, 2026

공시가격 9억 원 이하 1주택자는 재산세율 0.05%p 인하 및 공정시장가액 하향 혜택을 받습니다. 매년 6월 1일 기준 소유자에게 재산세 납세의무가 발생합니다. 1세대 1주택자는 공시가격에 따라 43%~45%의 공

1세대 1주택 공시가격별 재산세 (2026년 기준)

공식 수치로 직접 계산한 표입니다. 계산식과 가정을 표 아래에 그대로 적었습니다.

공시가격	공정시장가액비율	과세표준	재산세 본세	도시지역분+지방교육세	연간 합계	7월·9월 각 납부
1억원	43%	43,000,000원	21,500원	64,500원	86,000원	43,000원
2억원	43%	86,000,000원	56,000원	131,600원	187,600원	93,800원
3억원	43%	129,000,000원	99,000원	200,400원	299,400원	149,700원
4억원	44%	176,000,000원	172,000원	280,800원	452,800원	226,400원
5억원	44%	220,000,000원	260,000원	360,000원	620,000원	310,000원
6억원	44%	264,000,000원	348,000원	439,200원	787,200원	393,600원
7억원	45%	315,000,000원	472,500원	535,500원	1,008,000원	504,000원
9억원	45%	405,000,000원	787,500원	724,500원	1,512,000원	756,000원

계산식: 과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율(3억 이하 43% / 3억~6억 44% / 6억 초과 45%). 재산세 본세는 1세대 1주택 특례세율(6천만원 이하 0.05%, ~1.5억 3만원+0.1%, ~3억 12만원+0.2%, 3억 초과 42만원+0.35%) 누진 적용. 여기에 도시지역분(과세표준×0.14%)과 지방교육세(본세×20%)를 더한 값이 연간 합계입니다. 가정: 1세대 1주택, 공시가격 9억원 이하(특례세율 대상), 도시지역 소재. 주택분은 7월과 9월에 절반씩 나눠 부과되며, 연세액 20만원 이하이면 7월에 전액 부과됩니다. 전년 대비 상승분은 세부담 상한(3억 이하 105% / 3억~6억 110% / 6억 초과 130%)에 걸려 실제 고지액이 위 계산보다 낮을 수 있습니다.

공시가격 9억 이하 1세대 1주택자 재산세 특례 핵심 요약

2026년 재산세 과세기준일인 매년 6월 1일 기준으로 공시가격 9억 원 이하의 1세대 1주택을 소유한 경우, 일반 세율보다 0.05%p 낮은 특례세율이 적용되어 세부담이 줄어듭니다. 감면된 재산세는 별도의 신청 없이 지자체에서 자동 계산하여 7월(7월 16일~31일)과 9월(9월 16일~30일)에 각각 절반씩 부과하며, 주택분 연세액이 20만 원 이하인 경우에는 7월에 전액 부과됩니다. 납부는 위택스(Wetax) 홈페이지나 모바일 앱, 은행 지로를 통해 간편하게 마칠 수 있습니다.

1세대 1주택 재산세 특례세율 및 공정시장가액비율 조건

재산세를 계산할 때 가장 먼저 결정되는 요인은 과세표준입니다. 1세대 1주택자는 공시가격에 직접 세율을 곱하는 것이 아니라, 정부가 정한 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 먼저 산출합니다. 2026년 기준 1주택자의 공정시장가액비율은 공시가격 구간에 따라 43%에서 45%로 하향 조정되어 세부담을 낮춰줍니다. 반면 다주택자나 법인은 60%의 비율이 그대로 적용됩니다.

1. 2026년 공정시장가액비율 기준

주택 공시가격 구간	1세대 1주택자 비율	일반 주택(다주택) 비율
3억 원 이하	43%	60%
3억 원 초과 ~ 6억 원 이하	44%	60%
6억 원 초과	45% (9억 초과 시 60%)	60%

위 표에서 보듯 공시가격이 낮을수록 과세표준을 정하는 비율이 더 낮게 책정됩니다. 본인의 주택이 어느 구간에 해당하는지 확인한 뒤, 공시가격에 해당 비율을 곱하면 과세표준을 구할 수 있습니다. 많은 이들이 공시가격 전체에 대해 세율이 적용되는 것으로 오해하지만, 이 공정시장가액비율 덕분에 실제 세금을 매기는 기준금액은 절반 이하로 줄어들게 됩니다.

2. 일반 표준세율 vs 1주택자 특례세율 비교

과세표준 구간	일반 표준세율	특례세율 (9억 이하 1주택)
6천만 원 이하	0.1%	0.05%
6천만 원 초과 ~ 1.5억 원 이하	6만 원 + 초과분의 0.15%	3만 원 + 초과분의 0.1%
1.5억 원 초과 ~ 3억 원 이하	19.5만 원 + 초과분의 0.25%	12만 원 + 초과분의 0.2%
3억 원 초과	57만 원 + 초과분의 0.4%	42만 원 + 초과분의 0.35%

과세표준 구간별로 적용되는 세율을 살펴보면, 공시가격 9억 원 이하의 1세대 1주택자에게는 모든 구간에서 정확히 0.05%p씩 인하된 세율이 적용됩니다. 과세표준이 높을수록 기본 공제금액과 초과 누진세율 모두 완화되므로 실제 납부할 본세 차이가 크게 벌어집니다. 다만, 이 표에 명시된 재산세 본세 외에 도시지역분(과세표준의 0.14%)과 지방교육세(재산세액의 20%)가 별도로 부과된다는 점을 기억해야 합니다.

실제 사례로 보는 재산세 계산 방법

이해를 돕기 위해 2026년 공시가격 5억 원인 아파트를 보유한 1세대 1주택자의 실제 재산세를 직접 계산해 보겠습니다. 계산 프로세스는 다음과 같이 단계별로 진행됩니다.

1단계: 과세표준 구하기
공시가격 5억 원은 '3억 원 초과 6억 원 이하' 구간에 해당하므로 공정시장가액비율 44%가 적용됩니다.
과세표준 = 500,000,000원 × 44% = 220,000,000원
2단계: 특례세율 적용하여 재산세 본세 계산
과세표준 2억 2천만 원은 '1.5억 원 초과 ~ 3억 원 이하' 구간에 속합니다.
재산세 본세 = 120,000원 + (초과분 70,000,000원 × 0.2%) = 120,000원 + 140,000원 = 260,000원

공시가격이 5억 원인 주택이라도 실제로 납부할 재산세 본세는 26만 원 수준으로 계산됩니다. 만약 특례 혜택을 받지 못하는 다주택자라면 과세표준이 3억 원(공정시장가액비율 60% 적용)으로 올라가고 표준세율이 적용되어 본세만 57만 원이 부과됩니다. 특례세율과 공정시장가액비율 우대가 결합되면서 세액 차이가 두 배 이상 나타나는 구조입니다.

놓치기 쉬운 주요 주의사항 및 감면 팁

재산세 부과와 납부 과정에서 납세자들이 빈번하게 혼동하거나 놓치는 주요 사항들을 정리했습니다. 불필요한 가산세를 피하고 제도를 현명하게 활용하기 위해 반드시 체크하시기 바랍니다.

과세기준일(6월 1일)의 중요성: 재산세는 매년 6월 1일 기준 대장상 소유자에게 당해 연도 세금 전체가 부과됩니다. 만약 5월 31일에 주택을 매수하여 등기하거나 잔금을 치렀다면 올해 재산세는 매수자가 전부 부담해야 합니다. 반대로 6월 2일에 매수했다면 전 소유자가 당해 연도 세금을 납부합니다.
세부담 상한제도: 공시가격이 급등하더라도 직전 연도 대비 재산세 상승폭은 일정 수준 이하로 제한됩니다. 공시가격 3억 이하 주택은 전년 대비 105%, 3억 초과 6억 이하는 110%, 6억 초과는 130%를 초과하여 세금이 늘어나지 않도록 세부담 상한선이 자동으로 적용됩니다.
분납 제도 활용: 주택분 재산세액이 부과서 기준 250만 원을 초과하는 경우에는 납부기한이 지난 후 3개월 이내에 분할 납부가 가능합니다. 납부세액이 250만 원 초과 500만 원 이하일 때는 250만 원을 초과하는 금액을 분납할 수 있고, 500만 원을 초과할 때는 총세액의 50% 이하 금액을 나누어 낼 수 있습니다. 분납을 원하는 경우 납부 기한 내에 관할 시·군·구청 세무과나 위택스를 통해 신청해야 합니다.

부동산 보유세 관련 제도 비교

주택을 보유할 때 발생하는 대표적인 세금 제도로 재산세와 종합부동산세가 있습니다. 각 제도의 성격과 우대 대상을 아래 표를 통해 비교해 보시기 바랍니다.

구분	재산세 (1주택 특례)	종합부동산세 (1주택 우대)
부과 대상	공시가격 9억 원 이하 주택 소유자	공시가격 12억 원 초과 주택 소유자
우대 혜택	과세구간별 세율 0.05%p 인하 및 공정시장가액비율 인하	기본공제 12억 원 적용 및 고령자·장기보유 세액공제 (최대 80%)
중복 적용 여부	재산세 부과 시 자동 적용	재산세 납부 후 종부세 기준 초과 시 이중과세 조정 후 부과

재산세는 지방세로서 모든 주택 소유자에게 1차적으로 부과되는 세금이며, 종합부동산세는 국세로서 일정 기준 금액을 초과하는 고가 주택 보유자에게 부과되는 누진세입니다. 두 제도 모두 1세대 1주택자에 대해 강력한 공제 혜택과 특례를 부여하고 있으므로 가구 내 주택 수를 관리하는 것이 보유세 부담을 낮추는 가장 확실한 방법입니다.

본 글은 일반 정보이며 개별 상담은 전문가에게 문의하세요.

근거 자료

이 글은 아래 자료를 근거로 작성했습니다. 제도는 수시로 바뀌므로 신청 전 원문을 확인해 주세요.

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준비 중 · 2편 (재산세 분납 신청 조건과 세부담 상한제 적용 방법, 종합부동산세 1주택자 기본공제 및 고령자 보유기간 세액공제 기준)

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